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长期挂账的“其他应收款”如何平账?

        一、什么是其他应收款

        其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

        二、哪些可以计入其他应收款科目中

        其他应收款不是万能的科目,也不是随便都能计入的科目,主要包括的内容如下所示:

        1.应收的各种赔偿款和罚款。比如:企业遭受损失之后个人该赔偿的金额或者保险公司应赔偿的金额。

        2.向员工代垫付的各种款项。

        3.帮其他公司垫付的款项。

        4.应收的出租包装物租金。

        5.给员工的备用金。比如:给公司采买人员一些固定金额的备用金;还有出差人员提前给的差旅费等。

        6.公司支付的押金。比如:公司租入设备和办公场所、或者包装物支付的押金。

        7.预付账款转入或者其他的各种应收的款项。

        可以计入其他应收款科目的内容不是随意都可的,它不是万能垃圾桶哦!

        三、其他应收款不是“垃圾桶”

        其他应收款科目比较杂乱,也被好多企业当成造假的工具,那么,针对此科目都有哪些常见的乱象和错误形式!

        1.常见的就是虚列费用。

        有些企业会把不合理的费用支出计入此科目中,从而导致其他他应收款金额巨大。还有及时虚增利润,把成本费用计入此科目中。

        实务中,财务人员往往把没有收到的发票先计入该科目当中,但是,一定要关注账龄问题,及时清账,不能长期挂账不管。

        2.隐藏收入。

        该科目是借方余额,余额在贷方是有问题的,把销售收入放在这个科目,主要就是为了隐藏收入,少缴纳税款。

        比如:

        某公司的年销售额在500万元左右,小规模纳税人。企业财务部门预测今年的销售额肯定超过500万元,预计为555万元。于是将55万元的主营业务收入挂在“其他应收款”科目贷方,以保持小规模纳税人的身份。

        会计分录如下:

        借:银行存款55万元

        贷:其他应收款55万元

        表面上,容易误解是企业收回了对方欠企业的款项,但是,实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。

        这样按照小规模进行交税,就达到了少缴纳税款的目的。

        3.股东套现的可能。

        有的公司注册之后,股东就像把注册资本套出来,就以股东借款的名义,然后长期挂其他应收款,也不还钱,一直挂着占用资金。

        4.隐匿金钱。

        此科目就是和其他企业的往来款的链接纽带,有些企业通过此科目私藏资金。比如:可以通过假借款将资金输入进来。

        5.实务中出现的各种复杂的问题,发生支出的时候,财务人员往往会通过此科目进行核算,久而久之变成了历史问题,账龄较长处理起来非常麻烦!

        这些涉及其他应收款的计入乱象需要警惕,它不是万能的不是一劳永逸的,会涉及到很多风险。

        四、长期挂账隐藏的风险

        长期未清理的其他应收款,历史遗留问题会引来哪些风险呢?

        1.税务风险

        数据异常,容易被查。税务新系统上线之后,多方就口径一致,联合监控,对于数据异常情况。

        比如:

        大量的资金转到老板的个人账户上,账面长期挂其他应收款;收入部分和公户进账的金额不一致,以未收到发票为由,迟迟不确认收入等。

        这些行为,一旦被查,补税都是小事情,严重很有可能承担刑事责任,直接财务人员受到处罚!

        2.注销风险

        注销前要清理账面的往来情况,不清理不能注销!即使时简易注销,之后也是要补充资料的,注销之后要保留三年的财务资料,注销之后被查也会受到处罚!

        3.企业经营风险

        长期的把复杂杂乱的计入其他应收款,不定期对账、清理,长期以往会形成历史问题越来越难搞,也会由于错误记账导致企业受到损失。

        企业需要定期自查:

        1. 每月核对账面,核对往来款项,确定各种款项的情况,没有受到发票的及时催促,其他原因的垫付款及时催促还款,定期清理。

        2. 余额在贷方,要逐笔自查是否有分录录错,检查明细账,总账,要账实相符原则。

        3. 严格执行财务管理制度,按照制度办事,不虚列费用,不隐匿收入。

        4. 关注银行对应的转入转出金额,查看是否与记账一致。

        此科目的风险不容忽视,需要平日里严格执行财务制度,定期检查清理,以免引起风险,不要给自己之后对账埋下“炸弹💣”

        五、长期挂账的如何平账?

        那么,对于长期未清理的余额,该怎么清理呢?有以下建议:

        1. 先核对其他应收款的明细账,和对账确认。

        比如:

        垫付员工的费用,和员工进行核对确认;和未提供发票的供应商核对发票金额;和关联之间公司核对往来款项......具体事项,具体和目标人核对。

        2. 确定调整方案。

        个人垫款催促还款;对供应商催促开具发票;关联公司之间的往来款催促还款。

        3. 不能还款的,另设方法。

        确定对方由于注销、吊销等原因不能开具发票的,可以直接确认收入了;个人欠款就要一直催促还款;关联公司之间的往来款,由于种种原因不能还款,可以签署协议,和其他应付款(也欠关联公司的金额)抵消。

        4. 一定要建立台账,分析账龄,定期清理,不要时间太长,一般不要超过三个月,因为不一定会有什么变化,处理起来会很麻烦,甚至有可能要不回来变成坏账,损失公司利益。

        长期应收款的风险和处理,你学会了吗?做好最基本的,严格执行财务制度,规避风险!

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