2022年11月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

1、我单位发现2022年第三季度的印花税 “计税金额”栏填写有错误，需要更正申报，修改税源时，“计税金额”栏不允许修改怎么办？

采集印花税税源时，如果填写了“实际结算日期”项，则“计税金额”栏自动带出“实际结算金额”栏的数值，且不允许修改。如未填写 “实际结算日期”，可手工填写“计税金额”栏，是允许修改的。

您填写的报表中，填写了“实际结算日期”项，如数据有误，请修改“实际结算金额”，修改后，“计税金额”栏自动更新。

2、我单位通过电子税务局逾期申报模块申报第三季度环境保护税时，“税源选择”界面显示属期为2022年07月13日的一条信息，采集有误，如何删除这条信息？

“税源选择”界面，自动带出在“申报计算及减免信息”模块维护的相应属期未申报的信息。因您维护的这条按次申报信息未申报，且属于第三季度，所以逾期申报第三季度的环境保护税时会显示这条信息。

如需删除，请您参考以下步骤操作：

第一步：打开“环境保护税基础信息采集表（主表）”， “1.按次申报”项选择“是”，点击保存。

第二步：打开“申报计算及减免信息”，“1.按次申报”选择“是”，再将“税款所属期起”改为这条按次申报的属期（2022年07月13日），系统自动带出该信息，点右侧的“删除”按钮，然后点击“保存”。

第三步：打开“环境保护税基础信息采集表（主表）”，“1.按次申报”选择“否”，点击“保存”按钮。再次操作申报时，“税源选择”界面就不显示采集有误的信息了。

3、我公司是按季纳税的小规模纳税人，为什么7月份代开20万元的专用发票没有征收教育费附加和地方教育附加，8月份又代开一张15万元专用发票，为什么把之前的税费一块儿征收了？

依据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）相关规定，如按季申报的缴费人7月未达到30万元标准的情况下可享受免征政策，8月累计超30万元后享受减半征收。相关政策如下：

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加;

2022年1月1日至2024年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征教育费附加和地方教育附加。

4、缴纳水土保持补偿费可以享受哪些优惠政策?

依据《山东省水土保持补偿费征收使用管理办法》（鲁财税〔2020〕17号）、《关于缓缴涉及企业、个体工商户部分行政事业性收费的公告》（财政部国家发展改革委公告2022年第29号）：

（1）下列情形免征水土保持补偿费:

1）建设学校、医院、幼儿园、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性非营利项目的；

2）农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的；

3）按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设的；

4）建设公共租赁住房、棚户区改造、农村危房改造等保障性安居工程的；建设面向城市及社会公众提供公共服务的市政供水、排水与污水处理、黑臭水体整治、城市生活垃圾处理、园林绿化等市政生态环境保护基础设施项目的；

5）建设军事设施的；

6）按照水土保持规划开展水土流失治理活动的；

7）依据法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的。

（2）在2022年10月1日至2022年12月31日期间，对企业、个体工商户应缴纳的水土保持补偿费，自应缴之日起缓缴一个季度，不收滞纳金。即:企业和个体工商户应在2022年10月、11月、12月申报缴纳的水土保持补偿费，分别延缓至2023年1月、2月、3月缴纳。

5、如何查询城乡居民社保、医保费缴费结果？

通过山东税务微信公众号、山东税务社保费缴纳小程序、支付宝市民中心社保缴费、山东省电子税务局网页版、山东省电子税务局移动APP、爱山东APP等方式缴纳城乡居民社保、医保费的，缴费人本人或代缴人缴纳成功后，均可登录山东税务微信公众号、山东税务社保费缴纳小程序或山东省电子税务局网页版等方式查询。如通过银行等其他方式缴费的，请通过原缴费渠道查询。

以山东税务微信公众号查询操作为例，说明如下：

进入山东税务微信公众号，进入微信办税，点击“社保费”模块：